葡萄牙基金移民遗产税有没有？资产传承怎么规划

很多家庭在选择葡萄牙基金移民的时候，首先考虑的是身份和投资的问题。投入了50万欧元之后，居留是否能够顺利获得？基金持有几年之后才可以退出呢？本金以及收益有没有保证？但是对年龄大一些或者想要把海外资产留给孩子的申请人而言，还有一件事情需要注意：如果基金持有人在投资期内死亡的话，那么该份基金份额又该如何处置呢？孩子继承的时候要交遗产税吗？黄金签证的身份可以一起继承吗？在移民市场上的说法认为葡萄牙“没有遗产税”，这句话不能算是完全错误的，但是也不能把它理解为任何人继承任何资产都不需要缴税。今天本文根据葡萄牙基金移民遗产税有没有？资产传承怎么规划进行解答。

一、葡萄牙基金移民项目

1、项目介绍

葡萄牙基金移民属于投资类路径。需将50万欧元投资于葡萄牙证监会（CMVM）备案的合规基金（通常要求60%以上投向葡萄牙实体经济），投资期通常为5年，到期可赎回本金，并可能获得一定收益（伴随市场波动）。

2、办理周期与流程

葡萄牙基金移民办理的周期相对较长。流程较复杂，需进行基金尽调，且对资金来源的审核极严，需提供完整的资产链证明。

3、风险与回报

葡萄牙基金移民存在市场风险和资金锁定期风险。基金净值会随市场波动，若基金亏损则影响资产证明；且5年内不可提前赎回，否则可能影响身份。但是基金移民具备资产保值增值的潜力，也有可能会获得极高的回报。

二、葡萄牙是否存在遗产税？

葡萄牙目前还没有传统的遗产税，但是无偿继承葡萄牙财产的时候可能会涉及到印花税。

葡萄牙没有遗产税最容易被人误解的就是这里了，根据葡萄牙的印花税规定，无偿取得有关资产一般会按照10%的比例来交纳印花税，但是配偶、依法符合条件的事实伴侣以及直系后代、直系长辈等通常可以得到相应的减免。

常见的免税亲属有以下几种：

配偶；

符合规定条件的事实上的配偶；

子女和孙子孙女；

父母以及祖父母。

如果父亲去世之后，由他的亲生子女来继承他在葡萄牙所持有的股份的话，那么首先需要确定的是该股份是否属于直系后代豁免范围内。

如果将财产留给兄弟姐妹、侄子女、朋友等没有直接亲属关系的人，则不能享受近亲豁免权，相关的葡萄牙资产可能会产生10%的印花税。

因此不能只问葡萄牙有没有遗产税，还要看继承人是谁、继承的是什么财产，并且该财产是否被葡萄牙认为是境内的应纳税财产。

三、基金份额继承是否一定免税

1、不一定，要看具体的基金以及继承的关系来决定。

葡萄牙印花税规则所涵盖的无偿转让资产包括公司的权益、证券以及其他财产权利，黄金签证申请人在购买基金份额时是否属于葡萄牙应当征税范围之内，并不是由单一因素决定的，而应该结合基金设立地、管理架构、份额登记方式以及持有人信息等多方面情况进行综合判断。

如果继承人为配偶、子女、父母等豁免亲属，即使符合申报条件，一般也会受到近亲豁免的影响。

如果基金份额留给了兄弟姐妹、其他的亲人或者非亲属的话，并不能因为资产名称里有“基金”这两个字就断定没有税。

2、税款豁免和申报义务并不是同一个东西。

即使最后不需要缴纳10%的印花税，继承人或者遗产管理人也有可能要向葡萄牙税务部门申报死亡事实、提供财产清单并办理继承手续。

免税并不等于不需要做任何事情，并且银行、基金管理公司和托管机构看到死亡证明之后也不会马上把份额转到孩子的账户里。

四、基金移民家庭应该如何规划财富传承

在进行葡萄牙基金投资之前，可以先绘制一份完整的家庭资产负债表，里面应该包含基金份额、葡萄牙银行账户、国内房产、公司股权、保险、证券账户等其他国家的资产，再确定每一项资产登记在谁的名字下，是个人财产还是夫妻共同财产，将来想让谁来继承。

接下来需要核实继承人之间的关系，配偶和子女是否适用葡萄牙印花税豁免，事实伴侣是否已经具备法律认可的证明，继子女、收养子女和再婚家庭成员的关系文件是否完整，都需要提前确认。

然后处理遗嘱以及适用法律的问题，遗嘱里可以确定基金份额、遗产管理人和适用法律，但是内容要与中国的以及其他国家的资产安排相辅相成。基金文件也应当保存完整，即认购协议、付款凭证、份额登记、历年对账单、基金章程、税号以及托管账户资料，至少要让家人知道这些文件放在什么地方，在发生意外的时候需要联系哪一家基金管理公司、银行和律师。

最后再把税务和身份进行区分核查，继承人不需要缴纳印花税，并不意味着基金将来赎回、卖出或者分配收益的时候就没有其他的税收问题；可以继承基金份额，并不表示可以继承黄金签证。

葡萄牙基金移民可以成为家庭海外资产配置的一部分，但它本身不是完整的传承工具。对于准备长期持有基金、家庭关系比较复杂或者在多个国家拥有资产的申请人来说，比较重要的并不是简单记住“葡萄牙没有遗产税”，而是在投资以前把基金所有权、遗嘱、继承人关系、税务居民身份和居留计划放在一起安排。

数据来源说明：

本文葡萄牙基金移民投资规则、CMVM证监会监管要求、投资锁定期、黄金签证居留维持条件参考葡萄牙《外国人法》Lei23/2007，监管政令Decreto-Lein.º14/2021，葡萄牙证券市场委员会CMVM基金监管规范；继承相关印花税、亲属豁免条款、无偿资产转让征税规则参考葡萄牙印花税法典CódigodoImpostodoSelo，第13?A条及配套税务主管当局AT官方指引。